Op 31 maart 2023 heeft de staatssecretaris van Financiën de kabinetsreactie op op de voorstellen zoals opgenomen in de initiatiefnota van de leden Van der Lee en Nijboer over de aanpak van Nederland als belastingparadijs aan de Tweede Kamer gestuurd. In de uitgebreide bijlage “Appreciatie van voorstellen in de initiatiefnota” (27 pagina’s) geeft het kabinet een reactie op elk van de individuele voorstellen die waren opgenomen in de initiatiefnota.
Derhalve geeft het kabinet in de bijlage een reactie op onder andere de volgende door de leden Van der Lee en Nijboer gedane voorstellen:
- Vennootschapsbelasting
- Europese heffing op digitale diensten
- Scherp de definitie voor laagbelastende jurisdicties aan
- Innovatiebox afschaffen of versoberen
- Bronheffing op vergoedingen voor management en technische diensten
- Baby-bv’s
- Aftrekbeperking op rente, aandeelhouderskosten, hoofdkantoorkosten en royalty’s tot een maximumpercentage van de belastbare winst
- Aftrekbeperking op rente uitbreiden naar royalty’s en huurbetalingen
- Open norm voor de vermogenseis bij doorstromers
- Aftrekbeperking deelnemingskosten (Bosalgat)
- Aftrekbeperking op betalingen binnen concern die in andere landen onvoldoende belast zijn
- Niet-conditionele bronheffing op rente en royalty’s
- Dividendbelasting
- Terugdraaien inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting (2018)
- Versobering van de vrijstelling in de dividendbelasting voor de inkoop van eigen aandelen
- Dividendstripping: voortvarend aan de slag met de uitwerking van maatregelen
- Inkomstenbelasting (box 1 en 2)
- Neem maatregelen uit initiatiefwet box 2 (Kamerstuknummer 36128) over
- Beperking lenen bij de eigen vennootschap tot € 17.500
- Voorstellen tegen ‘boxhoppen’
- Verbod op de trustsector
- De initiatiefnemers verzoeken de Kamer in te stemmen met een verzoek aan de regering tot het uitwerken van de juridische mogelijkheden van een verbod op de trustsector
- Einde aan geheime belastingdeals met bedrijven
- De initiatiefnemers stellen voor rulings openbaar te maken met redactie van persoonlijke data en van concurrentiegevoelige informatie
- Geen investeringsbeschermingsovereenkomsten voor brievenbusfirma’s
- De initiatiefnemers willen het kabinet verzoeken om te bevorderen dat investeringsbeschermingsovereenkomsten (IBO’s) in Nederland niet langer brievenbusfirma’s beschermen
- Meer informatie-uitwisseling tussen Belastingdiensten
- De initiatiefnemers stellen voor om de spontane informatie-uitwisseling tussen belastingdiensten uit te breiden
- Meer transparantie in de jaarrekening
- De initiatiefnemers stellen voor om alle multinationals per land te laten rapporteren over de belastingafdrachten
- Daarnaast vragen de initiatiefnemers om de uitzondering van artikel 2:403 BW te schrappen
- Jaarlijkse rapportage over ontwijkingsconstructies
- De initiatiefnemers geven aan het van groot belang te vinden dat de publieke controle op belastingontwijkingsconstructies vergroot wordt. De initiatiefnemers willen het kabinet daarom verzoeken jaarlijks een overzicht aan de Kamer te doen toekomen over de belastingontwijkingsconstructies, voorafgaand aan de behandeling van het Belastingplan
- Beroepseed voor belastingadviseurs
- De initiatiefnemers stellen voor om wetgeving voor te bereiden om een beroepseed voor belastingadviseurs mogelijk te maken
- Minder invloed commerciële belastingwetenschappers
- De initiatiefnemers stellen voor om geen ‘dubbele petten’ meer toe te laten in fiscale adviescommissies
- De initiatiefnemers willen voorts het kabinet verzoeken met universiteiten te bezien hoe zij meer transparant kunnen zijn over commerciële nevenfuncties en voor deze functies enkel bijzondere academische posities beschikbaar te stellen, en de Kamer hierover te informeren
- Tot slot willen de initiatiefnemers het kabinet verzoeken samen met universiteiten met een plan van aanpak te komen om de financieringsvoorwaarden te scheppen voor een meer onafhankelijke belastingwetenschap, en de Kamer hierover te informeren
- Aanscherping zwarte lijst belastingparadijzen
- In de eerste plaats willen de initiatiefnemers het kabinet verzoeken de zich in Europees verband in te zetten voor strengere criteria voor de zwarte lijst, in die zin dat alle landen met een laag effectief vennootschapsbelastingtarief en landen die niet vrijwillig meewerken aan informatie-uitwisseling, automatisch op die lijst terecht moeten komen
- Ten tweede willen de initiatiefnemers het kabinet verzoeken zich in Europees verband in te zetten voor transparantie over de samenstelling van de zwarte lijst zodat de Kamer precies weet waarom bepaalde landen erop komen of eraf gaan
- In de derde plaats willen de initiatiefnemers het kabinet verzoeken zich in Europees verband in te zetten voor objectieve, resultaatgebaseerde criteria voor het afvoeren van landen van de grijze naar de zwarte lijst
- Ten vierde willen de initiatiefnemers het kabinet verzoeken zich ervoor in te zetten dat ook EU-landen op de zwarte lijst terecht komen, zelfs al is dit niet met hetzelfde sanctiemechanisme, om de geloofwaardigheid van de EU op dit punt te behouden
- Aanscherpen belastingverdragen
- De initiatiefnemers willen het kabinet verzoeken om zich in te zetten, in Europees verband, voor bindende minimumcriteria in het fiscale verdragsbeleid en tevens hier het VN-modelverdrag in mee te nemen
- De initiatiefnemers willen daarnaast het kabinet verzoeken om alle fiscale verdragen aan te passen zodat de nultarieven voor de bronbelasting op dividenden, rente en royalty’s niet meer voorkomen (ook bij verdragen die niet onder het MLI vallen), zodat alle verdragen antimisbruikbepalingen kennen, en zodat de noodzakelijke aanpassingen worden gedaan ten aanzien van ontwikkelingslanden (VN-modelverdrag)
- Transparantie en aanscherping UBO-registers
- De initiatiefnemers willen de regering verzoeken om zich ervoor in te zetten dat de transparantie van het UBO-register geborgd blijft, de zoekmogelijkheden verbeterd worden en dat de reikwijdte aangescherpt wordt
- Bovendien roepen de initiatiefnemers op tot het introduceren van een centraal aandeelhoudersregister (CAHR)
De brief van de staatssecretaris van 31 maart 2023 kunt u hier downloaden.
De bijlage waarin de staatssecretaris ingaat op ieder van de hierboven genoemde voorstellen, kunt u hier downloaden.
Copyright – internationaltaxplaza.info
Follow International Tax Plaza on Twitter (@IntTaxPlaza)